一级建造师复习资料：现金流量表的编制基础

　　现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。

　　1.以现金为基础编制的。

　　2.现金等价物是短期投资，具备四个条件：

　　期限短（三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小。

　　3.现金包括：库存现金、可随时支付的存款、其他货币资金。

　　4.现金等价物包括：三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币基金、可转化定期存单、银行承兑汇票。

　　5.短期投资的可流通股票不属于现金等价物。

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